La fiscalité des frais de déplacement est complexe. Nous vous disons tout sur la déductibilité des frais de déplacement et de leur TVA.
Quels sont les frais de déplacement déductibles ?
Peuvent être déductibles du résultat fiscal de votre entreprise :
– les frais de transport du personnel
– les frais de voyage et déplacement réalisés pour l’entreprise par le personnel salarié, les dirigeants et les associés.
Ces frais de déplacement sont déductibles du résultat imposable de votre entreprise ou du revenu du professionnel s’ils respectent les conditions suivantes :
– servir l’intérêt direct de l’exploitation
– être comptabilisés en charge dans le compte de résultat
– être justifiés par des factures
Les frais de déplacement concernent par exemple :
– Les déplacement professionnels
– Les frais de trajet entre le domicile et le lieu de travail si la distance n’est pas supérieure à 40 km
– Les frais de véhicules acquis par l’entreprise et utilisés dans le cadre des missions de l’entreprise
– Les frais de véhicules personnels utilisés dans le cadre des missions de l’entreprise
– Les voyages de représentation, vente…
Comment déduit-on les frais de déplacement ?
Les frais de déplacement sont en général déduits pour leur montant réel : carburant, assurance, entretien d’un véhicule professionnel, frais de transport tél que train, taxi, avion, repas, hôtellerie…
Toutefois, pour un véhicule personnel, la déductibilité se calcule selon un barème kilométrique qui évolue chaque année et dépend de la puissance fiscale du véhicule.
Pour les barèmes 2020, consultez https://www.service-public.fr/particuliers/actualites/A14686
Pour calculer le montant fiscalement déductible, il faut multiplier le nombre de kilomètres parcourus par le prix de revient kilométrique.
Qu’en est-il de la TVA sur les frais de déplacement ?
Si vos frais pour déplacements professionnels sont déductibles, la TVA n’est déductible ni sur vos frais de transport (train, taxi, avion) ni sur vos frais d’hébergement (hôtel).
Pour toute question, contactez-nous.
